Que hacer ante una fiscalización del SENIAT

 

 Ante todo, buen trato al funcionario.

 

¿Que debes tener al momento de la visita?:

 

1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:

A. Fotocopia Del Rif (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor

A 3 años).

B. Fotocopia de la última declaración de ISLR (ultimo año) y de la última declaración de IVA (último mes).

 

2. Debe de conservar dentro del establecimiento los siguientes libros:

A. Libros de compra y venta.

B. Registro de entradas y salidas de inventario

C. Libro de control de reparación de la maquina fiscal

 

3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal:

A. Declaraciones de IVA últimos 6 meses

B. Declaraciones de ISLR últimos 2 años

C. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos

D. Facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal.

E. Talonario alternativo de emisión de facturas manuales (para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre

 

 Tips

 

1. Los libros de ventas y compras deben de cumplir con la siguiente normativa ya que además de la sanción también es objeto de cierre, no llevar libros, no encontrarse el libro, libro con atraso y libro no cumple, este último para cumplir debe tomar en cuenta:

 

A. Artículos 70, 71, 72, 76,77 y 78 del RLIVA (los libros deben tener un resumen, cuyos montos deben coincidir con la declaración de IVA)

 

B. Articulo 18 providencia 056(los comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos deben registrarse en los libros de compras y ventas)

 

2. Las facturas emitidas deben cumplir con la providencia 257:

 

A. Ser emitidas por maquinas fiscales de acuerdo al art 8 prov. 257

B. Si es forma libre art 13 y 30 prov. 257, recordar que la forma libre tiene la particularidad que con un solo consecutivo de Nro. de control tienes que llevar un serial de aparte para: notas de debito, notas de crédito, facturas ventas nacionales y facturas ventas de exportación, recuerden que en la forma libre no debe tener pre impreso el Nro. de factura.

C. Si es manual art 29 prov. 257

D. Emitir facturas (el no emitir es objeto de cierre), recuerden que la factura manual debe tener pre impreso el Nro. De la factura

E. En los casos donde se utilice como medios principales de facturación la forma libre y la maquina fiscal, se debe tener en el establecimiento un talonario manual o también conocido como talonario de contingencia, el cual deberá llevar pre impreso la palabra “SERIE” seguida de una letra que la diferencie por ejemplo  A, B, C,…”

3. El registro de entradas y salida debe tener, inventario inicial, entrada, salida e inventario final expresado en unidades y en bolívares